Cómo sale el resultado
El dividendo se declara en bruto: 1.000 € con 150 € retenidos fuera son 1.000 € de rendimientos, aunque te entren 850 €. Después deduces el menor de dos importes: lo que te retuvieron, con el límite del convenio, o lo que pagarías en España por ese dividendo. Lo retenido por encima del convenio se pide al país de origen.
Cuenta el país de la sociedad que paga: un dividendo alemán cobrado en un bróker neerlandés sigue siendo alemán.
Deduces el menor de dos límites
Lo que pagarías en España se calcula con el tipo medio del ahorro, no con el de tu último tramo. La calculadora lo estima con la escala del ahorro sobre tus dividendos y la otra base que indiques.
Un dividendo alemán de 600 € brutos
Con otros 1.000 € de EE. UU. y 150 € retenidos, deduces 150 € más: 240 € en total. Un máximo del 15 % tampoco te deja deducir 15 € si solo pagaste 12,80 € fuera.
Retención y convenio por país
Son las cifras de dividendos ordinarios de cartera para una persona residente en España. Con los documentos adecuados, la retención se puede reducir ya en origen.
| País | Retención ordinaria | Máximo del convenio | Cómo recuperar el exceso |
|---|---|---|---|
| Estados Unidos | 30%; 15% con W‑8BEN y convenio | 15% | Rectificación del bróker o Form 1040-NR; guardar 1042-S |
| Alemania | 26,375% | 15% | Portal BZSt, devolución conforme al §50c(3) |
| Francia | 12,8%: particular no residente identificado | 15% | 5000 y 5001 para alivio o devolución; al 12,8% no sobra sobre convenio |
| Países Bajos | 15% | 15% | Sin exceso ordinario; revisar devolución si hubo retención indebida |
| Irlanda | 25% sin exención | 0% en el supuesto ordinario del art. 10.1.c | V2A certificado y DWT refund claim form si cumples la exención |
| Suiza | 35% | 15% | ESTV Form 90 para España |
| Reino Unido | 0% en dividendo ordinario | 10%; 15% en supuesto inmobiliario del convenio | Sin devolución ordinaria al 0%; revisar REIT por separado |
Otros 12 países
| País | Retención ordinaria | Máximo del convenio | Cómo recuperar el exceso |
|---|---|---|---|
| Italia | 26% | 15% | MODELLO A, DIVIDENDI, devolución a Pescara |
| Portugal | 28% | 15% | MOD. 22-RFI y residencia fiscal |
| Bélgica | 30% | 15% | 276 Div.-Aut. certificado |
| Suecia | 30% | 15% | SKV 3740 |
| Noruega | 25% | 15% | Solicitud digital a Skatteetaten o en papel |
| Finlandia | 30%; 35% si el beneficiario no está identificado | 15% | MyTax o Form 6164e para personas físicas |
| Austria | 27,5% | 15% | Solicitud DIAG con certificación |
| Luxemburgo | 15% | 15% | 901bis cuando exista un cobro indebido |
| Canadá | 25%; reducción con NR301 o información equivalente | 15% | NR7-R para devolución |
| Australia | 30% parte unfranked; 0% parte franked | 15% | Solicitar al pagador o al Commissioner |
| Japón | 15,315% sobre cotizadas en el supuesto ordinario | 5% | Form 1 para alivio previo; Form 11 para devolución |
| Dinamarca | 27% | Sin convenio vigente | No hay devolución convencional automática hasta el 15% |
W‑8BEN y devolución del exceso
Con el W‑8BEN, el dividendo estadounidense ordinario puede quedar al 15 %. Si ya te retuvieron un 30 %, el formulario no lo recupera solo: pide la rectificación a tu intermediario o usa el Form 1040-NR con el justificante 1042-S.
Para Alemania, el exceso sobre el 15 % se pide en el portal del BZSt, con tu certificado de residencia fiscal, el dividendo bruto y la prueba de lo retenido. España no devuelve ese exceso.
Preguntas frecuentes
¿En qué apartado de Renta Web va el impuesto extranjero?
El dividendo va en bruto en los rendimientos del capital mobiliario, y el impuesto de fuera en la deducción por doble imposición internacional. No lo pongas como retención española.
¿Puedo deducir el 26,375 % completo que me retuvo Alemania?
No. Para un dividendo ordinario de cartera, el convenio limita el impuesto alemán al 15 % del bruto, y la deducción tampoco pasa de la cuota española de esa renta. El exceso se pide a Alemania.
¿El convenio siempre permite descontar un 15 %?
No. Cada convenio tiene su tipo y algunos países retienen menos que su máximo: Japón limita el dividendo ordinario al 5 % e Irlanda prevé una exención en el caso ordinario. Nunca deduces más de lo que de verdad pagaste fuera.
¿Puedo recuperar el impuesto extranjero si tengo pérdidas?
La deducción no pasa de la cuota española de la renta extranjera que quede gravada. Si compensas pérdidas, esa cuota puede bajar. La calculadora no hace esas compensaciones.
¿Qué documento guardo para justificar la deducción?
El justificante con la sociedad que paga, la fecha, el dividendo bruto y la retención de fuera. Si estaba en otra moneda, añade el cambio aplicado y los certificados fiscales que tengas. El ingreso neto no basta para demostrar lo que pagaste fuera.
Base legal
- Art. 25.1 LIRPFCalifica los dividendos como rendimientos del capital mobiliario.
- Art. 80 LIRPFLimita la deducción internacional por la cuota española de la renta gravada fuera.
- Convenio España-EE. UU., art. 10.2.bLimita al 15% los dividendos ordinarios de cartera elegibles.
- Convenio España-Alemania, art. 10.2.bFija un máximo alemán del 15% para la cartera ordinaria.
Sigue con tu Renta
- Compensación: qué pérdidas usas y cuáles caducanCon el cruce del 25 % y lo que ahorras si vendes con pérdida antes del 31/12.
- Plusvalías: cuánto IRPF paga una ventaCon las comisiones y el resto de tus rentas del ahorro del año.
- Declaración de la Renta para inversores: guía 2026Cómo declarar ventas, dividendos e intereses: FIFO entre brókers, recompras, pérdidas de otros años y dividendos de fuera, con un ejemplo completo.
Estimación para dividendos ordinarios de cartera; REIT, entidades transparentes y otras distribuciones especiales requieren revisar su régimen y el convenio.